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2026年税务师初级业务知识及实务操作模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为20万元，该企业适用的减半征收政策是（）。

A.应纳税额减半征收

B.应纳税额按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

C.应纳税额按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳

D.免征企业所得税

2.个体工商户的下列项目中，不得在税前扣除的是（）。

A.职工工资支出

B.车辆购置税

C.转让固定资产的净损失

D.超过规定标准的业务招待费

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.0%或3%

D.13%或9%

4.某企业2025年发生广告费支出80万元，该企业2024年销售收入为500万元，广告费税前扣除限额为（）。

A.80万元

B.50万元

C.60万元

D.40万元

5.个人所得税专项附加扣除中，下列项目不属于扣除范围的是（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育

D.个人所得税税额

6.契税的纳税人是（）。

A.转让土地、房屋权属的一方

B.转让土地、房屋权属的另一方

C.中介机构

D.土地、房屋的受让方

7.企业所得税法规定，企业固定资产折旧的最低年限为（）。

A.3年