2026年税收协定与反避税实务操作题库.docxVIP

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2026年税收协定与反避税实务操作题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某中国居民企业A公司向德国居民企业B公司转让其拥有的某专利技术，根据《中国—德国税收协定》，A公司就该项所得在德国的预提所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.题目：某美国居民个人在中国境内工作，工作期间向美国支付房租，根据《中国—美国税收协定》，该房租所得在美国的预提所得税税率是多少？

A.0%

B.10%

C.15%

D.30%

3.题目：某新加坡居民企业在中国设立机构，该机构在中国境内提供咨询服务，根据《中国—新加坡税收协定》，该机构所得在中国适用的企业所得税税率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

4.题目：某英国居民个人在中国境内进行短期讲学活动，停留时间不超过30天，其取得的讲学所得根据《中国—英国税收协定》，在中国是否需要缴纳个人所得税？

A.需要

B.不需要

C.视情况而定

D.由税务机关决定

5.题目：某法国居民企业在中国境内拥有不动产，并出租给中国居民企业使用，根据《中国—法国税收协定》，该不动产租金所得在法国的预提所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：根据《中国—