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2026年税务师税务实务处理高级模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业（增值税一般纳税人）2025年12月销售货物一批，含税销售额为117万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.4.2万元

B.6.5万元

C.10.8万元

D.12.5万元

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额为30万元，其所在省份规定的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为10.5万元。王某当年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.4.5万元

B.5.5万元

C.6万元

D.7.5万元

3.根据企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售（营业）收入为800万元，广告费实际发生额为150万元，则该企业2025年可税前扣除的广告费为（）。

A.120万元

B.150万元

C.160万元

D.200万元

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？（）

A.存货的合理损耗

B.职工工资薪金支出

C.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则）

D.超