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2026年税务筹划与实务中级专业模拟题

一、单选题（共15题，每题1分，计15分）

1.某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，发生研发费用800万元，其中符合加计扣除条件的研究开发费用为600万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，且无其他调整事项。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.400万元

B.440万元

C.480万元

D.500万元

2.张某2025年3月取得工资收入30000元，4月取得一次性奖金50000元。假设张某月度工资已预缴个人所得税，适用税率3%。张某4月应补缴个人所得税（）。

A.1800元

B.2400元

C.3000元

D.3600元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设该企业适用20%的优惠税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.8万元

B.12万元

C.16万元

D.20万元

4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为200万元，成本费用共计150万元，其中允许税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。假设该个体工商户适用5%的征收率，且无其他调整事项。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.5万元

B.7.5万元

C.9万元

D.10万元

5.某公司2025年度取得股息收入100万元，