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2026年代账公司面试题及答案

1.请说明企业支付员工出差预借款（5000元）与报销时实际支出4800元并退回200元现金的完整账务处理，要求列示具体会计科目及金额。

答案：预借款时，借记“其他应收款-员工姓名”5000元，贷记“库存现金”5000元；报销时，借记“管理费用-差旅费”4800元、“库存现金”200元，贷记“其他应收款-员工姓名”5000元。需注意原始凭证需包含借款审批单、差旅发票（需核对时间、地点与行程匹配）及退款收据，确保三流一致（业务流、资金流、票据流）。

2.某小规模纳税人2026年3月开具1%征收率普通发票（价税合计10100元），4月发生部分销售退回（对应金额2020元），请说明冲红操作要点及冲红后的账务调整分录。

答案：冲红需在开票系统中选择“开具红字发票”功能，录入原蓝字发票代码、号码，系统自动提供红字信息表后开具红字发票。因跨月且原发票已入账，账务处理为：借记“主营业务收入”2000元（2020÷1.01）、“应交税费-应交增值税”20元（2000×1%），贷记“银行存款”或“应收账款”2020元。需注意保留退回货物的入库单、客户签收记录作为冲红依据，避免税务核查时被认定为虚冲收入。

3.简述代账会计审核原始凭证时需重点关注的5项内容。

答案：①凭证合法性：是否为税务机关监制的合规发票（2026年已全面推行数电票，需验证电子发票