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2026年税务师专业知识与实务模拟题

单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.100

B.50

C.37.5

D.25

2.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，必须登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全的小规模纳税人，可以申请登记为一般纳税人

C.一般纳税人不得转为小规模纳税人

D.小规模纳税人不得转为一般纳税人

3.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，其中工资收入20万元，经营利润60万元。该个体工商户的应纳税所得额为（）万元。

A.80

B.60

C.40

D.20

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列项目中不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购买固定资产的支出

C.支付的广告费

D.支付的利息费用

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元

B.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每月400元

C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为每年6