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2026年1月CPA税法真题详解含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某一般纳税人企业2025年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。因质量问题，客户于11月退回10%的商品，开具红字发票，价税合计10.3万元。该企业10月和11月应分别确认的增值税销项税额为（）万元。

A.13，-1.03

B.13，0

C.12.93，-1.03

D.12.93，0

3.下列关于增值税留抵退税制度的表述，不正确的是（）。

A.适用于符合条件的先进制造业、研发型企业等

B.可以一次性全额退还存量留抵税额

C.退税金额以当期期末留抵税额为限

D.享受留抵退税的纳税人不得再申请即征即退

4.某居民企业2025年度实现会计利润200万元，经核算，取得国