企业所得税综合案例分析与计算.pdfVIP

四、企业所得税的综合题

1.销售（营业）收入

（1）费和业务宣传费

（2）业务招待费

2.利润－－－－账务处理错误，调账，影响利润

公益性捐赠每项业务应补的其他税费

3.境内应纳税所得额＝利润＋纳税调增－纳税调减

4.境内应纳税额；注意税额式减免

5.境内外所得应补税额

【例题1·综合题】（2022年）甲公司成立于2021年7月（一般），按月申报缴纳，主营糕点面包制作，兼营

烘焙模具制作，产品销售以门店直销和网络平台销售为主，所有产品适用13%税率。

甲公司依据企业准则进行核算，2021年度部分生产经营信息如下。请根据所列信息按要求解答相关问题，需要计

算的，列出计算过程，计算结果以元为单位，保留两位小数。

资料一：

甲公司在门店推出面包卡充值活动，充值满1000元，全店购物8折，该折扣无截止日期，但不可与其他叠加。

已知该面包卡属于单用途卡，假如某消费者于充值10