2026年税务师考试真题汇编试卷含2026年考点预测.docVIP

2026年税务师考试真题汇编试卷含2026年考点预测

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系中权利与义务具有对等性

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因有（）。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.纳税义务的免除

D.新税法的颁布

E.纳税主体的消失

三、简答题（每题10分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上的主要区别。

四、综合分析题（每题20分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年发生如下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。

（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。

（3）将自产的一批产品用于对外投资，该批产品成本为100万元，同类产品不含税售价为150万元。

（4）因管理不善，导致一批库存材料被盗，该批材料成本为50万元，进项税额已抵扣。

已知该企业取得的相关发票均符合规定，并在当月认证抵扣。要求：计算该企业2026年应缴纳的增值税税额。

答案与解析：

一、单项