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2026税务师税法二专项训练试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日至2027年12月31日，按照实际发生额的100%在税前加计扣除。2025年度该企业发生研发费用200万元，则该企业2025年度可在计算应纳税所得额时加计扣除的研发费用为（）万元。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得项目的是（）。

3.某房地产开发企业2025年销售自行开发的房地产项目，取得不含税销售收入10000万元。按照税法规定计算的土地使用权支付金额4000万元，房地产开发成本2000万元，房地产开发费用1000万元，与转让房地产有关的税金及附加500万元。该企业计算土地增值税时，准予扣除的房地产开发费用为（）万元。

4.根据国际税收协定及相关规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为（）。

5.某公司2025年实收资本为1000万元，资本公积为200万元，该企业2025年签订以下合同：与甲公司签订购销合同，合同金额为300万元；与乙银行签订借款合同，借款金额为500万元；与丙公司签订租赁合同，租赁金额为80万元