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2026年税务机关工作实务与操作指南题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，以下哪项行为不属于合法程序？

A.调查纳税人的银行存款账户

B.查阅纳税人的财务会计凭证

C.限制纳税人负责人的人身自由

D.要求纳税人提供纳税申报资料

答案：C

解析：《税收征收管理法》规定税务机关检查权包括调取账簿、查阅资料、查询银行账户等，但不得限制纳税人及其负责人的人身自由，C项违法。

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，若享受小型微利企业优惠政策，其实际税负为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：A

解析：根据2026年政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负5%；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，实际税负10%。该企业适用5%税率。

3.个体工商户的增值税起征点（月销售额）是多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

答案：B

解析：根据2026年政策，个体工商户增值税月销售额10万元以下（含）免征增值税，10万元以上按3%征收率计税。

4.某企业2025年10月进口一台设备，关税完税价格2