会计事务所业务操作与规范手册（执行版）.docx

会计事务所业务操作与规范手册（执行版）

第1章职业道德与合规基础

1.1执业准则与法律法规

注册会计师需首先熟读《中国注册会计师职业道德守则》（以下简称《守则》）及《中国注册会计师审计准则》（以下简称《审计准则》），这些是事务所执业的“宪法”。例如，在出具审计报告时，若发现被审计单位存在重大舞弊，必须依据《守则》第110条，立即暂停与该客户的审计业务，并向所在会计师事务所的合伙人报告，确保程序合规。事务所必须建立“业务承接政策”，明确禁止接受可能损害独立性或违反法律法规的业务。具体操作中，若客户近期因财务造假被监管机构处罚，依据《审计准则》第1151条，该事务所不得承接