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2025年证券财务与会计管理手册

第1章总则

1.1总则与适用范围

本手册旨在规范证券行业财务与会计管理全流程，明确各参与方在信息、处理、审核及归档环节的责任边界，确保财务数据真实、完整、准确、及时地反映证券公司的经营实况，为资本运作、风险控制和绩效考核提供可靠依据。适用范围涵盖从证券登记结算机构、证券交易机构（券商）到投资者及监管机构，在证券发行、承销、交易、投资、清算交割及会计核算等全生命周期中产生的所有财务数据与会计凭证。

本手册遵循国际财务报告准则（IFRS）及中国《企业会计准则第32号——金融工具列报》、《企业会计准则第30号——财务报表列报》及《企业会计准则第29号——财务报表编制和披露》的核心精神，同时结合国内证券行业特有的业务模式进行定制化设计。手册确立“业财融合”理念，强调财务数据必须与业务系统（如交易系统、交易系统）的实时数据源进行双向校验，严禁出现业务发生但财务数据缺失或滞后现象，确保数据链条的闭环。所有涉及财务核算、估值调整、风险计量及资本管理的操作，必须严格按照本手册规定的审批权限、操作流程和执行，任何非标准化的财务处理行为均视为违规。

本手册的修订与解释权归中国证券业协会及证券行业内部审计委员会所有，自发布之日起生效，原有相关规定与本手册不一致的，以本手册为准。

1.2编制依据与原则

编制本手册的直接依据包括国家法律法规、证监会发布