2026年税务规划与实务操作能力考核题.docxVIP

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2026年税务规划与实务操作能力考核题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用支出为500万元，其中不征税收入占比20%。该企业2025年度可享受的增值税即征即退政策金额为多少？（）

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为120万元，其所在地区适用5%的加成征收政策。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少？（）

A.6万元

B.7.2万元

C.8.4万元

D.9.6万元

3.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，其上年度留抵税额为50万元，且符合留抵退税政策。假设2026年该企业继续符合条件的，其可申请的增值税留抵退税金额为多少？（）

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

4.某企业2025年度取得境外所得100万美元，其中来自A国的所得为60万美元，税率为25%；来自B国的所得为40万美元，税率为20%。假设A国与我国签订税收协定，抵免比例为80%，B国未与我国签订税收协定。该企业2025年度可抵免的境外所得税额为多少？（）

A.25万美元

B.30万美元

C.35万美元

D.