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2026年税务审计与风险管理题库：掌握审计要点防范风险

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度发生固定资产大修费用80万元，该企业采用加速折旧法计提折旧。根据中国税法规定，税前扣除时应当（）。

A.全额在当期扣除

B.按直线法分摊至5年内扣除

C.按加速折旧法计提的金额扣除

D.先资本化再分期摊销

2.某外贸企业2025年出口货物销售额折合人民币2000万元，其中300万元属于含税收入（增值税率13%）。该企业当期免抵退税额计算中，免抵退税率的确定依据是（）。

A.国内购进原材料适用的增值税率

B.出口货物的FOB价格对应的汇率

C.出口货物的CIF价格对应的汇率

D.国家统一发布的出口退税率

3.某餐饮企业2025年通过第三方支付平台收取餐费收入100万元，其中含服务费5万元。该企业应申报缴纳的增值税税额为（）。

A.5万元

B.3.8万元

C.6.5万元

D.0元

4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查账

B.调取账簿

C.查询银行存款

D.限制纳税人经营活动

5.某房地产企业2025年销售未完工开发产品收入5000万元，成本4000万元。该企业当期应确认的预计负债（土地增值税）计算基数是（）。

A.5000