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2026年税法法规解读及实践案例题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年度取得应税收入1000万元，发生成本600万元，无免税收入。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳企业所得税额为多少万元？

A.200

B.250

C.300

D.400

2.根据《个人所得税法》修订草案（2026年），居民个人年度综合所得年收入超过60万元但不超过100万元的部分，其附加减除费用标准为多少元？

A.3000

B.5000

C.8000

D.12000

3.某高新技术企业2026年度研发费用投入1000万元，上年同期为500万元。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，其可享受的加计扣除比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，假设其适用20%的优惠税率，则其实际应纳企业所得税额为多少万元？

A.16

B.20

C.24

D.32

5.根据《增值税暂行条例》修订版（2026年），小规模纳税人适用3%征收率的，其实际税负超过3%的部分，可申请退还吗？

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

6.某房地产企业2026年度销售房产取得收入5000万元，成本3000万元，期间发生土地增值