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学校财务管理与审计手册（执行版）

第1章总则与职责分工

1.1总则

本章旨在确立学校财务管理与审计工作的核心原则，明确“依法理财、规范运行、公开透明”的治理理念，确保所有财务活动均符合国家法律法规及学校章程要求。依据《中华人民共和国预算法》及《学校财务管理制度》，学校必须建立“收支两条线”机制，严禁任何形式的私设“小金库”或账外账，确保每一笔资金流向可追溯、可审计。

财务管理遵循“权责发生制”与“收付实现制”相结合的原则，区分资本性支出与收益性支出，严格区分日常公用经费与基本建设资金，杜绝资金混用。审计工作坚持“独立、客观、公正”的原则，实行内部审计与外部审计相结合，每年至少开展一次全面财务审计，重点检查预算执行情况及内部控制有效性。所有财务凭证、报表及审计报告必须实行“双签制”，即经办人签字与复核人签字，且关键节点需经校级领导集体办公会议讨论决定，形成决策闭环。

建立完善的财务档案管理制度，要求会计凭证、账簿、报表及审计记录必须按年度装订成册，保存期限不得少于15年，以备上级主管部门核查及历史追溯。

1.2财务管理委员会职责

财务管理委员会是学校财务决策的最高机构，主要职责是审议年度财务预算方案、决算报告及重大财务支出计划，确保资金使用符合学校发展战略。委员会需定期听取财务部门关于资金运行情况的汇报，对预算执行偏差超过5%的情况进行预警分析，并制