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注会27税法真题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.企业员工为本企业提供加工劳务

D.将外购的货物用于免税项目

答案：A

2.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税收入100万元，当月外购材料取得增值税专用发票注明增值税税额8万元，当月预缴增值税税额5万元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税3

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）3

B.借：应交税费——未交增值税3

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3

贷：应交税费——未交增值税3

D.不需要作账务处理

答案：A

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

B.委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

C.进口应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人报关进口的当天

D.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

答案：D

4.某烟草公司2026年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴