2026年税法优惠政策解读与运用练习题.docxVIP

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2026年税法优惠政策解读与运用练习题

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于西部地区）2025年度研发费用支出5000万元，其中符合税法规定的加计扣除比例是多少？

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

2.个体工商户从事农产品生产销售，2026年符合条件的收入是否可以享受增值税小微企业免税政策？

A.可以，免税额度为3万元

B.可以，免税额度为6万元

C.不可以，仅企业所得税可享受优惠

D.不可以，农产品免税政策仅适用于合作社

3.某自贸区内的集成电路设计企业，2026年是否可以同时享受研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠？

A.可以，但需合并申报

B.可以，但需分开申报

C.不可以，只能选择其一

D.不可以，自贸区优惠已包含在企业所得税中

4.企业将自产货物用于职工食堂，是否需要视同销售并缴纳增值税？

A.需要，按市场价计算

B.需要，按成本价计算

C.不需要，属于内部福利

D.不需要，但需在企业所得税前扣除

5.某市一小型微利企业2026年应纳税所得额10万元，其实际应缴纳的企业所得税是多少？

A.0元

B.2500元

C.5000元

D.10000元

二、多选题（共5题，每题3分）

6.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.