（共43页PPT）采购与付款循环的审计生产和存货循环的审计.pptx

采购与付款循环的主要业务活动业务活动关键控制活动部门主要单据目标和认定采购交“发生”认定、应付账款的“存在”认定生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人或类似职能的主管人员审批后，提交采购部门制定采购计划生产、仓库部门采购计划企业对合作的供应商事先进行资质等审核，将通过审核的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，并及时对其信息变更进行更新。采购部门只能向经审核通过的供应商进行采购存货的“存在”领料单材料明细台账和“完整性”认定维护供应商清单请购商品和服务仓库部门生产部门生产、仓库等部门对所需要购买的商品或劳务编制请购单，请购单可由手工或系统创建；企业可以按照部门分别设