2026年税务师中级考试模拟题税收政策与实务.docxVIP

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2026年税务师中级考试模拟题税收政策与实务

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度实现营业收入5000万元，发生研发费用800万元，其中符合加计扣除条件的研究开发费用为600万元。假设该企业2025年度未享受其他税收优惠，其应纳税所得额计算中，允许加计扣除的金额是多少？

A.180万元

B.240万元

C.300万元

D.360万元

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是多少？

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.捐赠金额的100%

D.不予扣除

3.某居民企业2025年度取得境外所得100万美元，境外所得税实际负担率为15%，且该企业境内所得应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度需补缴的企业所得税是多少？

A.10万美元

B.12.5万美元

C.15万美元

D.20万美元

4.根据《个人所得税法》，专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是多少？

A.每个子女每月2000元

B.每个子女每月3000元

C.每个子女每年12000元

D.每个子女每月1500元

5.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其适用的经营所得个人所得税税率是多少？

A.5