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(2025年)入职财务试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司2024年12月购入一台环保设备，原价500万元，预计使用5年，无残值。税法规定该设备可享受加速折旧政策，按双倍余额递减法计提折旧；会计上采用直线法计提折旧。2025年末，该设备产生的暂时性差异类型及金额为（）。

A.应纳税暂时性差异60万元

B.可抵扣暂时性差异60万元

C.应纳税暂时性差异100万元

D.可抵扣暂时性差异100万元

2.某小规模纳税人2025年第二季度销售货物取得含税收入42万元（适用3%征收率），提供餐饮服务取得含税收入18万元（适用3%征收率）。该纳税人当季应缴纳增值税（）。（注：2025年小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税）

A.0元

B.1.8万元

C.1.5万元

D.1.2万元

3.乙公司2025年1月1日发行5年期公司债券，面值1000万元，票面利率5%，每年末付息，实际发行价格1030万元（含交易费用）。已知实际利率为4.2%，则2025年末该债券的摊余成本为（）。

A.1022.26万元

B.1030万元

C.1018.6万元

D.1025.8万元

4.下列关于收入确认的表述中，符合《企业会计准则第14号——收入》的是（）。

A.客户未行使的销售奖励积分