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银行财务管理业务操作手册（执行版）

第1章总则

1.1适用范围与定义

本手册严格依据国家《商业银行法》、《企业会计准则》及中国人民银行最新发布的《金融企业财务规则》编制，适用于全行所有分支机构及附属公司中涉及资金归集、会计核算、资金调拨、资产负债管理及财务预算执行的各级业务部门及财务岗位人员。“财务管理业务操作手册”作为执行版，定义了从原始凭证录入、会计凭证审核、银行承兑汇票业务处理、票据贴现业务操作、财务分析报表编制到财务数据归档的全流程操作规范。

本手册中的“财务部门”指负责财务核算、资金管理及财务分析的专业机构；“业务部门”指负责信贷、贸易融资等资金收付的具体业务单元；“会计凭证”指记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是财务信息系统的核心数据源。“银行账户管理”涵盖对基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户及临时存款账户的开户、变更、撤销及账户年检的全生命周期管理；“资金头寸”指在特定时间点（如日终）银行内部及外部账户中实际可动用资金的余额，是流动性管理的核心指标。“银行承兑汇票业务”是指持票人向承兑银行提出申请，由承兑银行以其信誉为汇票付款担保，承诺在汇票到期日无条件支付确定金额给收款人或持票人的融资行为；“票据贴现”是指持票人在汇票到期前向银行出售未到期票据，银行扣除利息后支付给持票人的融资方式。

“财务数据”指通过银行核心系统、网银系统及会计软件的各类财务指标