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2026年税法实务税收筹划考试模拟卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其所在地区适用15%的企业所得税优惠税率，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.120

B.120

C.120

D.120

2.个体工商户的年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其个人所得税的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.企业通过股权投资方式取得被投资企业的股息、红利，在满足相关条件的情况下，其所得税处理方式为？

A.税前扣除

B.税后补缴

C.免税收入

D.减半征收

4.某居民企业通过公益性捐赠方式，向符合条件的非营利组织捐赠了200万元，其所在省份的扣除比例为12%，则该企业可税前扣除的捐赠额为多少万元？

A.24

B.200

C.24

D.24

5.个人通过非营利组织向贫困地区的教育项目捐赠，在计算个人所得税时，其扣除限额为？

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.捐赠额的20%

6.企业发生的研发费用加计扣除政策中，制造业企业的研发费用加计扣除比例是多少？

A.100%

B.150%

C.200%

D.175%

7.某企业