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2026年税务专家职业资格考试预测模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列项目中，属于企业职工福利费范围的是？

A.职工逢年过节的礼品发放

B.职工高温作业补贴

C.职工子女教育津贴

D.职工因公出国差旅费

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，由于技术改造享受了100万元的研发费用加计扣除，则该企业实际应缴纳的企业所得税为？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的累进税率，其应纳税所得额的计算基数不包括？

A.生产、经营所得

B.财产租赁所得

C.超过扣除标准的费用

D.对外投资分红

4.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是？

A.税务师提供税务咨询服务获得的收入

B.工资薪金所得

C.股息、红利所得

D.稿费收入

5.某企业2025年度发生广告费支出60万元，其2019年度未抵扣的广告费结转至2025年，已知该企业2025年度营业收入为1000万元，则2025年度可税前扣除的广告费为？

A.60万元

B.50万元

C.40万元

D.0万元

6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.