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风险管理与内部控制操作手册（执行版）

风险管理与内部控制操作手册（执行版）

第一章风险识别与评估

第一节风险分类与定义

风险是指组织内部或外部环境的不确定性因素，若未能被有效管理，可能导致财务损失、声誉受损或运营中断。在内部控制框架下，风险被定义为“在实现目标过程中，因不确定性事件的发生而导致的实际损失或负面后果的可能性”。根据《企业内部控制基本规范》要求，必须将风险划分为战略风险、重大风险、一般风险三类，以匹配不同层级的管控力度。战略风险关注企业长期发展方向与外部宏观环境（如政策法规变化、经济周期波动）的匹配度，具有滞后性和系统性，通常由董事会或战略委员会负责审批；重大风险涉及