2025年国企税务筹划试题及参考答案.docxVIP

2025年国企税务筹划试题及参考答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.2024年财政部、税务总局发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》规定，自2023年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税前摊销。

A.75%；175%

B.100%；200%

C.150%；250%

D.200%；300%

2.某省属国有能源集团2024年取得子公司股息分红1200万元，该子公司为集团持股100%的全资居民企业，集团将该笔分红直接用于补充境内主营煤炭开采业务的流动资金，该笔分红应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.120万元

C.240万元

D.300万元

3.国有全资房地产开发企业2025年开发普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

4.某央企旗下建筑施工企业在全国多地设有项目部，2024年总机构汇总计算的全年应纳企业所得税为8000万元，根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应分摊的企业所得税额为（）。

A.2000万元

B.4000万元

C.6000万元

D.8