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2026年税务师考试案例分析真题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、案例题

（一）某制造企业为增值税一般纳税人，主营机械设备生产，2025年发生以下业务：

1.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款500万元，税额65万元；支付运输费取得增值税专用发票注明价款10万元，税额0.9万元。

2.进口一台设备，海关关税完税价格200万元，缴纳关税20万元，取得海关进口增值税专用缴款书。

3.销售机械设备一批，开具增值税专用发票注明价款1200万元，税额156万元；同时收取包装费含税价11.3万元。

4.管理不善导致部分原材料毁损，成本30万元（已抵扣进项税额）。

5.2025年期末留抵税额50万元，符合增量留抵退税条件。

问题：

1.计算该企业2025年可抵扣的进项税额；

2.计算该企业2025年销项税额；

3.计算该企业2025年应纳增值税额；

4.计算该企业2025年可申请的增量留抵退税额（退税比例100%）。

（二）某高新技术企业（适用税率15%）2025年相关业务如下：

1.取得销售收入8000万元，国债利息收入50万元，转让专利技术所得200万元。

2.成本费用总额6000万元，其中：研发费用投入300万元（未形成无形资产），业务招待费80万