2026年税务筹划与税收优惠政策题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划与税收优惠政策题

一、单选题（共3题，每题2分，合计6分）

1.背景：某制造业企业（位于西部某省）2025年度销售收入5000万元，成本3000万元，利润2000万元。企业计划2026年通过技术改造增加研发投入，预计研发费用300万元。根据现行政策，企业可享受研发费用加计扣除75%的政策。假设该企业2026年仍保持5000万元的销售收入和2000万元的利润，但研发投入增至400万元，则其应纳税所得额较2025年减少多少万元？

A.300

B.375

C.450

D.600

2.背景：某软件生产企业（高新技术企业）2025年度应纳税所得额100万元，适用15%的优惠税率。2026年，企业通过股权激励方式吸引核心人才，按现行政策可对股权激励支出在当期扣除100万元。若2026年该企业应纳税所得额为120万元，不考虑其他因素，其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.18

B.20.4

C.22.5

D.24

3.背景：某连锁餐饮企业（注册地在北京）2025年度通过向其设在自贸区的子公司（上海自贸区）支付特许权使用费100万元，该子公司再分配给股东。根据现行政策，若北京企业需向上海子公司支付特许权使用费，是否可享受跨境应税行为免征增值税政策？

A.可享受，但需备案

B.不可享受，需按6%缴纳