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2026年资产评估师考试税法核心难点含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据现行增值税制度，下列关于不动产经营租赁服务的增值税处理表述中，正确的是（）。

A.租赁期间取得的全部租金收入，均以不含税租金收入为销售额计算缴纳增值税

B.出租方自行提供的装修服务，其收入不计入租金，单独按照“建筑服务”缴纳增值税

C.纳税人提供不动产经营租赁服务，可以选择按照5%的征收率简易计税

D.境外单位或个人向境内不动产提供经营租赁服务，应由境内承租方代扣代缴增值税

2.甲企业2025年度财务报表数据显示实现利润总额1000万元，其中包含一项因固定资产加速折旧产生的会计与税法差异产生的递延所得税负债50万元（税法允许扣除但会计未完全确认）。假设无其他纳税调整事项，甲企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.950

B.1000

C.1050

D.1100

3.下列关于企业合并重组中股权支付选择特殊性税务处理的表述，正确的是（）。

A.合并后，原被合并企业股东取得合并方股权的计税基础，应按原被合并企业净资产公允价值确定

B.只要满足特殊性税务处理条件，合并产生的所有递延所得税均