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做账实操-业务招待费纳税调整会计分录.pdf

做账实操-业务招待费纳税调整会计分录.pdf

    会计实操文库

    做账实操-业务招待费纳税调整会计分录

    一、核心原则：纳税调整不调账

    业务招待费纳税调整属于税会差异，只调整纳税申报表，

    不调整会计账簿记录。会计处理与税务处理遵循不同规则，

    超支部分不需做丏门的会计分录冲减原已入账的费用。

    二、会计处理全流程

    1.业务招待费实际収生时（按实际金额入账）

    借：管理费用/销售费用——业务招待费（全额）

    贷：银行存款/库存现金（全额）

    关键：会计按实际収生额全额记录，不考虑税法扣除限额

    2.期末（年终汇算清缴）计算纳税调整额

    调整原理：税法规定业

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