2026年CPA税法科目强化练习含解析.docxVIP

2026年CPA税法科目强化练习含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据税收法律体系的效力层级，下列表述正确的是（）。

A.税收行政法规的效力低于税收地方性法规

B.国务院制定的税收部门规章与财政部、国家税务总局联合发布的税收规章具有同等效力

C.税收国际公约的效力高于税收法律

D.地方性税收法规的效力高于税收行政法规

2.某个体工商户为小规模纳税人，2023年10月销售货物取得含税收入23.4万元，当月购进农产品取得增值税专用发票，注明金额10万元，税率为9%。该个体工商户10月应纳增值税为（）万元。

A.0.34

B.0.6

C.1.0

D.1.36

3.下列关于增值税纳税地点的表述，符合规定的是（）。

A.增值税一般纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税

B.增值税小规模纳税人销售货物，应在纳税人注册地申报纳税

C.增值税一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应在收到预收款所在地申报纳税

D.增值税一般纳税人销售进口的货物，应在