审计理论与实务：控制及其测试要点.pdfVIP

第一部分审计理论与方法第七章控及其测试

第01讲控制概述、要素、测试、审计

考试分值：单选多选题3－5分左右，案例分析题涉及4－10分。

考点围绕：控制要素、控制方法（记录或描述）、控制初步评价、对控制进行

再评价

第节内控概述

内控分类：其中：功能划分——预防式控制和察觉式控制

信技术对部影

内控制的局限性

控制风险始终大于零。控制测试不能代替实质性程序（必须做）。

第节内控要

控制由环、风险评、动、与沟和对的督五个要素组成。（重点，熟

悉含义区别）

、环境

包括以下内容：

1.管理层的观念和经营风格；

2.组织结构；

3.董事会及其所属审计；

4.责权配置；

5.员工的素质；

6.人力资源制度；

7.外部影响。