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2026年高级会计实务与税务筹划考试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.背景：某制造业企业（增值税一般纳税人）位于上海，2025年销售货物取得含税收入1000万元，适用13%的增值税税率，当期购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额为80万元。该企业2025年应缴纳的增值税为多少万元？

A.100

B.120

C.40

D.60

2.背景：某科技公司（高新技术企业）位于深圳，2025年研发费用投入500万元，符合加计扣除政策。假设该企业适用25%的所得税税率，2025年应纳税所得额为200万元，则其企业所得税应纳税额为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.65

3.背景：某餐饮企业（小规模纳税人）位于北京，2025年提供餐饮服务取得含税收入120万元，适用3%的征收率。该企业2025年应缴纳的增值税为多少万元？

A.3.6

B.3.64

C.3.672

D.3.696

4.背景：某房地产企业（企业所得税纳税人）位于广州，2025年销售开发产品取得收入5000万元，成本3000万元，期间发生管理费用500万元，财务费用200万元。假设该企业适用25%的所得税税率，则其2025年应纳税所得额为多少万元？

A.2200

B.2300

C.2000

D.2500