2026年税法基本规定与税收优惠政策试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税法基本规定与税收优惠政策试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

（针对高新技术企业与小微企业税收优惠政策）

1.根据《企业所得税法》及其实施条例，下列企业中，不属于高新技术企业认定标准的是（）。

A.企业拥有核心自主知识产权

B.企业研究开发费用占同期销售收入的比例不低于5%

C.企业高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%

D.企业从业人员中，直接从事研究开发活动的人员不低于60%

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，假设其所在地区适用20%的优惠税率，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.10万元

B.8万元

C.5万元

D.0万元

3.企业享受研发费用加计扣除政策时，下列说法正确的是（）。

A.仅适用于制造业企业

B.加计扣除比例统一为100%

C.研发费用资本化的部分不可享受加计扣除

D.加计扣除金额不得超过企业应纳税所得额的75%

4.某高新技术企业2025年实际研发费用投入为800万元，假设其符合100%加计扣除条件，则其可抵扣的企业所得税应纳税所得额为（）。

A.800万元

B.400万元

C.160万元（假设应纳税所得额为1600万元）

D.0万元（假设应纳税所得额为0）

5.个人所得税综合所得中，下列收入属于免