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2026年税务行业规范解析及专业问题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据2026年最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.企业会计年度

C.税务机关核定的纳税周期

D.纳税人自行选择的周期

2.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率。2026年，该企业享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用支出为20万元，假设加计扣除比例为175%，则其2026年度应纳税所得额为（）。

A.30万元

B.37.5万元

C.40万元

D.50万元

3.根据2026年《增值税法修订草案》，小规模纳税人适用3%征收率的，若月销售额不超过10万元（含），可享受（）。

A.免征增值税

B.按1%征收率减按0.5%征收

C.按3%征收率减半征收

D.暂不征收增值税

4.某外籍个人在中国境内工作满90天，取得工资收入10万元人民币。假设其境外已纳税款为2万元，根据2026年《个人所得税法》规定，其应补缴个人所得税的税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5.2026年，某企业通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，其中直接捐赠60万元，通过公益性平台捐赠40万元。根据税收政策，可税前扣除的捐赠金额为（）