2026年税务精英之路中级税务知识笔试模拟题.docxVIP

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2026年税务精英之路：中级税务知识笔试模拟题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

要求：下列每题只有一个正确答案。

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，享受15%的优惠税率，假设其符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。已知其研发费用实际支出为200万元，则该企业2025年度应纳税所得额调整为多少？

A.450万元

B.425万元

C.400万元

D.375万元

2.某跨国企业在中国设有分支机构，其境内外所得适用税率分别为25%（中国）和20%（境外），且无税收协定优惠。2025年度该分支机构境外税负低于中国税负时，应如何处理税额？

A.直接抵免境外税额

B.补缴境外税款至中国税率

C.仅就差额部分补缴税款

D.境外税款不予抵免

3.某企业2025年度实际利润为300万元，由于政策调整，其可享受小微企业“两免三减半”政策（年应纳税所得额不超过100万元免征，超过部分减按50%计入应纳税所得额）。则该企业实际应缴纳企业所得税多少？

A.0万元

B.7.5万元

C.15万元

D.37.5万元

4.个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠扶贫资金，在计算个人所得税时，最高可抵扣应纳税所得额的比例是多少？

A.30%

B.50%

C.100%（符合条件时）

D.200%