202年税务师考试税法企业所得税税务筹划含解析.docxVIP

202年税务师考试税法企业所得税税务筹划含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题纸上。每题1分，共20分）

1.根据企业所得税法，下列项目中，不属于企业收入总额的是（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.企业接受捐赠的现金资产

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？（）

A.向关联方支付的管理费

B.职工福利费

C.广告费

D.缴纳的财产保险费

3.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元。假设其符合小型微利企业条件，且已享受研发费用加计扣除政策，但未享受其他任何优惠。根据2023年税收政策，该企业2023年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.30

B.25

C.20

D.15

4.高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

5.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）加计扣除。（注：此处根据当年最新