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2026年高频进出口税务面试题及答案

问：2026年出口退税政策调整后，企业在申报时需重点关注哪些操作要点？

答：2026年出口退税政策调整主要涉及三方面：一是优化“免抵退”税申报表单，取消部分重复报送资料，企业需注意新表单中“出口货物收汇情况”栏次的填写规范，需同步提供收汇凭证或视同收汇证明；二是扩大“先退税后核销”试点范围，符合条件的一类企业可提前30天申请退税，但需建立更严格的台账管理，确保后续核销时数据匹配；三是加强风险预警，税务部门将对跨境电商出口、市场采购贸易等新业态的退税申报增加“交易真实性”核查项，企业需留存物流轨迹、平台交易记录、外汇收汇流水等全链条凭证，避免因“信息不全”被暂缓退税。例如，某跨境电商企业若通过9710模式出口，除报关单外，还需提供海外仓租赁合同、物流妥投记录及平台结算账单，否则可能被要求补充核查。

问：跨境电商综合试验区内企业适用“核定征收”政策时，需满足哪些条件？如何计算应纳税所得额？

答：2026年跨境电商综试区“核定征收”政策进一步细化，适用条件包括：企业在综试区注册并在跨境电商线上综合服务平台登记出口货物信息；出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；未取得有效进货凭证但属于自产货物或采购自注册登记的小规模纳税人。应纳税所得额按“应税收入×4%”核定，其中“应税收入”为跨境电商平台确认的收入（含外币折算），但需扣除支付