筹资与投资循环审计PPT课件.pptVIP

了解应付债券内部控制应付债券的控制测试债券的发行是否根据董事会授权和有关法律规定进行。债券的发行是否履行审批手续。债券的发行收入是否立即存入银行。是否按照债券契约的规定及时支付债券利息。是否将应付债券记录恰当的账户。债券持有人明细账是否定期核对。债券持有人明细账是否指定专人妥善保管。债券的偿还和购回是否根据董事会授权办理。010203040506取得债券发行的法律性文件，检查债券发行是否经董事会授权、是否履行了适当的审批手续、是否符合法律的规定。检查企业发行债券的收入是否立即存入银行。取得债券契约，检查企业是否根据契约的规定支付利息。检查债券入账的会计处理是否正确。检查债券溢(折)价的会计处理是否正确。取得债券偿还和回购时的董事会决议，检查债券的偿还和回购是否按董事会的授权进行。测试应付债券内部控制投资活动的内部控制和控制测试投资活动的内部控制合理的职责分工健全的资产保管制度详尽的会计核算制度严格的记名登记制度完善的定期盘点制度了解与投资相关内部控制进行抽查审阅内部盘核报告分析企业投资业务管理报告投资活动的控制测试第三节筹资与投资循环的实质性程序借款相关项目审计借款是企业承担的一项经济义务，是企业的负债项目。在一般情况下，被审计单位不会高估负债，因为这样于自身不利，且难以与债权人的会计记录相互印证。为了正