2026年第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷标准答案.docxVIP

2026年第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷标准答案

一、单项选择题

1.C根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。因此，税务机关的咨询义务具有无偿性、法定性和专业性，但不具有选择性，不能选择性地为部分纳税人提供服务。

2.A《税收征管法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。其中，选项A属于第（五）项情形，税务机关可直接核定。选项B，若纳税人能提供相关担保，税务机关不应直接核定。选项C，属于税收保全措施的前提条件之一，非直接核定情形。选项D，属于责令限期改正的情形，逾期不改可能涉及处罚，但不直接触发核定权。

3.B根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业