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2026年税务师考试税法实务模拟题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度预缴企业所得税为（）万元。

A.100

B.125

C.150

D.200

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。其适用税率采用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

3.某公司2025年6月转让一处闲置厂房，取得转让收入800万元，该厂房原值600万元，累计折旧200万元。不考虑其他因素，该笔转让业务应缴纳土地增值税的计税依据为（）万元。

A.200

B.400

C.600

D.800

4.个人出售自有住房，在满足特定条件下，可免征个人所得税。该条件是指（）。

A.自购住房满3年且是家庭唯一住房

B.自购住房满5年且是家庭唯一住房

C.自购住房满3年

D.自购住房满5年

5.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.60

B.75

C.90

D.100

6.以下关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.一般纳