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会计实务操作与财务分析题库2026版

会计实务操作题（共5题，每题20分）

第1题（编制银行存款余额调节表，20分）

背景：某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年3月31日银行存款日记账余额为150万元，银行对账单余额为180万元。经核对发现以下未达账项：

（1）企业已收到客户货款30万元，银行尚未入账；

（2）企业已支付采购货款25万元，银行尚未入账；

（3）银行代企业收取手续费2万元，企业尚未入账；

（4）银行计提企业存款利息3万元，企业尚未入账；

（5）企业误将一笔10万元的预付账款记录为应付账款，银行已扣款。

要求：

1.编制银行存款余额调节表；

2.说明调节后需进行的会计处理。

答案与解析

（1）银行存款余额调节表

|项目|金额（万元）|项目|金额（万元）|

|||||

|企业日记账余额|150|银行对账单余额|180|

|加：未达账项||加：未达账项||

|银行未入账收款|30|企业未入账收款|0|

|银行未入账利息|3