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医院固定资产内部审计报告

一、审计概况

（一）审计目的

为规范医院固定资产管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益，促进医院财务管理水平提升，依据国家相关法律法规及医院内部管理制度，本院审计部门对医院固定资产管理情况进行了内部审计。

（二）审计范围

本次审计范围涵盖医院截至特定日期的固定资产，包括房屋建筑物、医疗设备、办公设备、通用设备等。审计期间主要为近两个会计年度，必要时追溯至以前年度。审计内容涉及固定资产的采购、验收、登记、领用、维护、盘点、处置等各个环节。

（三）审计依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《医院财务制度》、《医院会计制度》

3.国家及地方关于行政事业单位国有资产管理的相关规定

4.本院《固定资产管理办法》及其他相关内部控制制度

（四）审计方法

本次审计采用了包括但不限于以下方法：

1.查阅相关制度文件、会议纪要、合同协议、会计凭证、账簿及报表；

2.对固定资产管理部门、使用部门相关人员进行访谈；

3.对固定资产进行抽样实地盘点与账实核对；

4.对固定资产采购、处置等关键环节的内部控制执行情况进行测试。

二、审计发现

（一）固定资产管理制度建设与执行方面

1.制度建设有待完善：虽然医院已制定《固定资产管理办法》，但部分条款未能及时根据最新政策法规及医院实际情况进行更新，如对于新型医疗设备的分类标准、部分专用设备的折旧年