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2026年税务会计实务纳税申报流程模拟考试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2026年1月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，销项税额为13万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，金额为50万元，税率为13%，进项税额为6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.13万元

C.6.8万元

D.0万元

2.某餐饮企业2026年2月取得餐饮收入80万元，适用增值税税率为6%。当月发生符合规定的旅客运输服务费用，可抵扣进项税额为2万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.4.8万元

B.4.6万元

C.5万元

D.3.8万元

3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不符合扣除条件？（）

A.子女教育

B.继续教育（全日制学历教育）

C.大病医疗

D.购房贷款利息（非首套住房）

4.某高新技术企业2026年3月取得技术转让所得300万元，根据税法规定，超过500万元的部分减半征收企业所得税。该企业当月应缴纳的企业所得税为（）。

A.30万元

B.45万元

C.60万元

D.75万元

5.某小型微利企业2026年4月应纳税所得额为50万元，根据现行政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，