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2026年现金及银行存款日常管控细则

第一章总则

第1条目的与依据

为进一步规范公司及所属各单位的资金管理行为，确保2026年度及未来期间资金资产的安全、完整与高效运作，防范资金风险，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《现金管理暂行条例》以及《内部会计控制规范——货币资金》等国家相关法律法规及公司现行财务管理制度，特制定本细则。本细则旨在通过严密的流程控制与岗位职责分离，构建全方位、全过程的资金管控体系。

第2条适用范围

本细则适用于公司总部、各分公司、全资子公司及控股子公司（以下统称“各单位”）。所有涉及现金及银行存款的收支、保管、核算、盘点及票据印鉴管理的人员与业务活动，均必须严格遵守本细则规定。

第3条基本原则

资金管控遵循以下核心原则：

（一）安全性原则：确保资金实物安全，防止盗窃、挪用、贪污等舞弊行为。

（二）合规性原则：所有资金收支必须符合国家法律法规及公司内部审批流程。

（三）效益性原则：在满足安全与合规的前提下，优化资金配置，降低资金成本，提高闲置资金收益。

（四）不相容职务分离原则：资金的审批、记录、保管、盘点等岗位必须严格分离，严禁由一人兼任不相容岗位。

第4条管控目标

通过实施本细则，达成以下管控目标：

（一）实现账实相符，杜绝资金“体外循环”和“小金库”现象。

（二）规范银行账户开立、变更与撤销行为，杜绝闲置账户与违