第六章-金融机构往来业务.pptVIP

第四章金融机构往来业务;第一节金融企业往来概述;一、概念

金融企业往来，是指各商业银行之间，由于资金划拨、款项汇划及货币结算，而相互代收、代付款项等发生的资金账务往来。

二、金融企业往来核算的内容：

1.同业往来——“同业（联行）往来”核算

2.同业拆借──通过“存放中央银行存款”核算不得相互直接拆借资金

3.与中央银行的往来;第二节商业银行往来的核算;主要做法：

同一地区商业银行之间往来通过票据交换来办理；

异地商业银行往来通过相互转汇办理；

同业拆借通过中央银行存款账户办理。;二、同城商业银行往来的核算;三、异地商业银行往来的核算;(一)汇出行为双设机构地区;1.汇出行（甲地工商行）

根据客户提交的汇款凭证，分别不同系统的汇入行，逐笔填制“转汇清单”通过同业往来，或同城票据交换。

借：活期存款──付款人户

贷：同业存放款项──甲地农行

(存放中央银行款项);2.转汇行(甲地农行)，转汇行收到汇出行划转的划收、收付凭证及“转汇清单”，通过本系统联行将款项转往异地汇入行。

借：存放同业款项──甲地工行

(存放中央银行款项)

贷：联行往账──乙地农行

（联行存放款项）;3.汇入行(乙地农行)

汇