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中级会计师财务管理试卷及详解

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

某企业将一笔资金存入银行，年利率按复利计算，5年后的本利和为一定金额，若年利率为5%时该金额对应的本金恰为1000元，则该笔资金的复利终值最接近以下哪一数值？

选项：

A.1276.28元

B.1100.25元

C.1531.54元

D.950.42元

答案：A

解析：复利终值计算公式为F=P×(1+i)n，代入已知本金P=1000元、年利率i=5%、期限n=5年，计算得F=1000×(1+5%)5≈1000×1.27628=1276.28元，因此选项A正确。选项B为单利计息的近似结果，单利计算时5年后本利和为1000×(1+5%×5)=1250元，与复利结果有差异；选项C为1200元本金对应的5年复利终值，与题干要求的1000元本金不符；选项D为950元本金的5年复利终值，低于题目给定的1000元本金对应的终值，因此错误。

下列各项中，属于企业营运资金管理范畴的是？

选项：

A.确定企业的股利分配比例

B.规划长期设备的购置资金

C.管理日常的应收账款周转

D.评估对外投资的项目收益

答案：C

解析：营运资金管理主要涉及流动资产和流动负债的管理，核心是日常运营中的资金周转效率，应收账款属于流动资产范畴，因此管理应收账款周转属于营运资金管理，选项C正确。选项A属于收益分配管理范畴；选项B属