2026年税务师税法一计算题专项突破试卷含解析.docxVIP

2026年税务师税法一计算题专项突破试卷含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出最符合题意的一个答案，用鼠标点击对应选项。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。因质量问题，客户于7月退回同类商品，开具红字发票金额为10万元。甲公司6月和7月应缴纳的增值税分别为（）万元。

A.6.8，-0.68

B.6.8，0.68

C.7.48，-0.48

D.7.48，0.48

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月生产领用外购已税化妆品继续加工，外购化妆品账面成本为80万元（不含增值税），取得的增值税专用发票已认证抵扣进项税额10.8万元。该批化妆品加工完成后，当月销售取得不含税收入200万元。假定该化妆品适用消费税税率为30%，则该企业9月应缴纳的消费税为（）万元。

A.60

B.48

C.42

D.54

3.下列各项个人所得中，不属于《个人所得税法》规定的“劳务报酬所得”的是（）。

A.个人从事设计、翻译、咨询等劳务取得的报酬

B.个人担任董事职务