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2026年财会人员税务实操冲刺押题(附答案)

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.某一般纳税人企业2026年3月销售自产货物，取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为6万元。已知该企业适用税率为13%，上期留抵税额为1万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。

A.6万元

B.7万元

C.8万元

D.13万元

2.2026年，甲公司（一般纳税人）将自产的10台电脑作为福利发放给本公司职工，每台电脑市场不含税售价为5000元，成本为3000元。则甲公司此项业务应计算的增值税销项税额为（）。

A.3900元

B.6500元

C.0元

D.5200元

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份有限公司

B.合伙企业

C.有限责任公司

D.外商投资企业

4.某企业2025年度实现利润总额200万元，在营业外支出中列支通过公益性社会团体用于公益事业的捐赠金额为30万元。已知该企业上年度经税务机关核定的亏损额为20万元。假设除捐赠外无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.170万元

B.180万元

C.200万元

D.230万元

5.中国公民李某2026年3月取得工资收入150